息10206.15萬元，進一步加重政府債務負擔的問題，市財政局已督促項目單位償還專項債券利息4347.82萬元，同時會同行業主管部門對項目收益與償債來源情況開展了再評估，并與項目單位簽訂《補充協議》，采取調用項目單位收入、扣減年度預算及項目補助等方式，保障專項債券本息償還；對財政支出進度緩慢，一般公共預算結轉結余增幅大的問題，市財政局分析結轉結余成因，印發《關于進一步加強三季度及全年財政收支預算執行管理工作的通知》和《關于進一步規范資金支付辦理時限的通知》，加快資金支付進度，已形成支出33076.92萬元，占結轉結余金額的72％；對卓越高中建設項目債券資金未及時支出發揮效益的問題，市財政局督促項目建設單位加快資金支付進度，目前已支付中標價的80％；對行業主管部門資金分配方案（計劃）提交不及時，致使27項專項指標最終下達分配到使用單位時間長，影響資金使用效益的問題，市財政局在收到上級專項資金時，要求相關部門及時報送資金分配方案，并將資金分配方案提交的時效性納入部門單位績效管理考核范圍；對項目資金23352.67萬元支付進度緩慢的問題，市財政局對已達到支付條件的項目及時撥付資金，對未達到支付條件的項目，督促項目建設單位加快項目進度，目前已支付資金12608.23萬元，支付率54％。

2．市本級2023年度債務風險化解方面。2023年YXZW化債計劃未按期完成的問題，已完成；少籌措土地礦產資源化債資金2124.42萬元，任務計劃未完成的問題，已籌措資金1911.65萬元；市城投公司未按期完成2023年3處化債資產處置任務2000萬元的問題，正在整改。

3．臨澤縣縣級財政預算管理方面。

（1）財政管理和重大政策執行方面。對財政累計墊付應由項目單位承擔的專項債券利息5820.02萬元，進一步加大財政支出壓力的問題，已督促項目單位償還專項債券利息86.32萬元；對應收未收基礎設施配套費115.76萬元的問題，已清收；對財政專戶暫存暫付款長期掛賬未清理的問題，已按核銷程序進行清理并完成賬務調整；對11宗870畝閑置土地未征繳土地閑置費，也未收回國有建設用地使用權的問題，已收回閑置土地4宗192畝，督促動工建設5宗347畝。

（2）國有企業經營管理方面。對企業負債及所有者權益不實22230萬元和企業無形資產未進行攤銷的問題，2戶企業已按會計制度要求，規范處理賬務；對擔保企業代償資金尚未收回1207.13萬元的問題，已收回338.09萬元，進入訴訟程序496.87萬元。

（3）重點項目推進方面。對賬務清理不及時超付工程款980.15萬元的問題，已全部收回；對建設項目法人制執行不到位和未完成竣工結算擅自交付使用的問題，已明確項目法人和完成竣工驗收；項目未按照規定編制初步設計并取得批復的問題，正在整改。

（4）部門預算執行方面。對財政借款449.95萬元逾期未償還的問題，縣財政局已將借款按用途列支；對政府投資項目由施工企業墊資265.22萬元建設的問題，已完成結算并支付工程款；對落實穩住經濟一攬子政策部分獎補、獎勵資金未兌付69.3萬元的問題，已核實兌付；對單位違規向民營企業出借財政資金564.26萬元的問題，已進入訴訟程序；對2個單位往來賬款長期掛賬未清理727.84萬元的問題，1個單位已完成清理181.71萬元；對應繳未繳財政收入188.61萬元的問題，已上繳78萬元。

（二）專項審計調查及專項審計發現問題整改情況

共查出縣區和相關部門問題91個，其中：65個立行立改問題，已整改60個，部分整改4個，未整改1個；20個分階段整改問題，已整改16個，部分整改4個；6個持續整改問題，已部分整改。涉及資金0.15億元，完善制度辦法15項。

1．全市“四強”行動政策落實情況。

（1）強科技行動實施方面。

市科技局部分重點任務完成難度較大的問題，已提出優化意見，啟動修改程序。市工信局將以前年度完成工作納入“強科技”實施方案重點任務的問題，已調整培育目標。甘州區部分科技成果轉移轉化激勵政策未落實的問題，已落實兌付獎勵資金159.06萬元；對強科技行動部分重點工作任務未按計劃完成的問題，將根據實際情況合理制定重點任務清單；對科技特派員工作補助資金未發放的問題，將部門通報表揚提級為區委區政府通報表揚，同時修訂了管理細則；對強科技行動落實情況未開展年度考核評價的問題，已進行了考評，同時將指標納入年度經濟工作部門考核指標體系。臨澤縣未建立2022年度強科技行動協同聯動工作機制、強科技行動考核辦法、強科技行動督導督查制度的問題，已成立領導小組，明確部門協同聯動機制，制定考核辦法，建立督導督查制度。山丹縣未成立強科技行動領導小組的問題，已成立。民樂縣促進科技轉移轉化機制不健全的問題，已制定措施兌現落實獎補資金132萬元，縣財政安排科技成果轉化應用獎勵及科技創新專項資金265萬元；對未建立強科技重大任務調度機制的問題，已召開推進會議，印發任務分工方案，分解落實主要指標及重點工作任務。肅南縣未制定科技特派員考核辦法和科技特派員年度考核制度落實不到位的問題，已制定管理辦法并進行了考核。

（2）強工業行動實施方面。

市工信局落實產業鏈鏈主政策不到位，部分產業鏈未制定鏈主企業評價標準和未建立“能進能出”動態調整機制的問題，已制定評價標準和建立“能進能出”動態調整機制；對將1個非工業項目納入“強工業”重點項目清單和張掖市“強工業”21個重點項目不具備實施條件或落地開工條件等10個問題，市工業突破發展三年行動工作領導小組辦公室印發通知，將部分指標任務進行了調整，無法實施的項目退出了重點項目清單。甘州區2022年度工業發展專項資金兌付工作進展緩慢的問題，已兌付360萬元；對招商引資到位資金金額認定依據不充分、未完善招商引資工作體制和未建立招商引資項目篩選評估機制等問題，已調整領導小組，制定了招商引資項目篩選評估制度和扶持優惠辦法，編制了政策清單；對2023年投資項目清單61個建設項目未按期開工建設的問題，已開（復）工60項。臨澤縣4個項目進展緩慢的問題，已全部完工。山丹縣閑置土地9.77畝的問題，已收回；對未制定2023年度強工業任務清單的問題，已制定；對1個建設項目未及時進行工程竣工財務決算的問題，正在進行決算。民樂縣強工業提質增效工程部分目標任務未完成的問題，省級技術創新示范企業達到1戶的目標已完成，正在培育省級數字化車間1戶；對工業發展工作專班定期調度制度落實不到位的問題，已召開推進會議，安排部署重點工作。肅南縣未制定《肅南縣工業突破發展三年行動企業激勵政策》、未建立招商引資項目前期評估審查準入機制和聯系幫扶制度等問題，已制定激勵政策暫行辦法和招商引資項目準入評估實施細則，建立了聯系幫扶制度；對2022年度4項目標任務未完成的問題，通過精準幫扶紓困、加強運行監測、科學研判分析等措施，確保完成以后年度目標任務；對11個項目進展緩慢的問題，9個項目已完工。張掖經開區招商引資政策制訂不嚴謹的問題，已修訂完善優惠政策；對招商引資項目未落實到位的問題，2個項目已終止并不再納入調度考核，1個項目已盤活收購，正在建設中；對招商引資“招大引強”工作成效不明顯的問題，2023年落實省外資金同比增長34.17％，儲備項目50項。

（3）強縣域行動實施方面。

甘州區強縣域重點工作任務未按計劃完成的問題，制定強縣域行動年度重點任務清單；對新材料及冶金建材、化工等重點產業鏈帶動發展能力不足的問題，開展招商活動提高產業帶動發展能力；對2022年階段性住房支持政策實施進展緩慢的問題，已完成前期工作并兌付補貼資金1301.5萬元；對部分優惠政策未兌現、政策激勵作用發揮不明顯的問題，已按政策兌現資金；對6家行政事業單位拖欠中小企業民營企業賬款818.88萬元和區域（特色）消費中心城市建設項目資金撥付不及時的問題，已償還拖欠賬款和撥付剩余資金。臨澤縣村集體入股資金閑置50萬元的問題，已入股公司并按照入股金額的7％固定分紅。山丹縣部分重點任務難以完成的問題，已對接上級部門將此項任務取消；對未制定鏈長制工作方案的問題，已制定。民樂縣貫徹落實產業鏈鏈主政策不到位的問題，已編制工作實施方案，并配套制定考核辦法、聯系制度和調度會議制度。肅南縣工作方案內容未有效推進落實、未建立考評機制的問題，已制定畜產品精深加工產業鏈鏈長制工作考評評分細則和文化旅游產業鏈鏈長制工作成效季度考評評分細則。

（4）產業開發區方面。

張掖經開區小微企業創業創新孵化園企業孵化成功率不高的問題，孵化成功率已達到51.56％；對科技孵化器資源未高效利用，部分科技企業孵化器平臺載體作用發揮不佳的問題，專家樓出租率已達到98％，標準化廠房均已出租；對產業鏈考核評價機制尚未完全建立的問題，已建立；對3個建設項目未按要求及時辦理竣工財務決算的問題，已辦理；對閑置土地344.1畝、建成未投產企業用地194.25畝和停建半停建企業用地2000畝的問題，已盤活和處置2宗200.05畝，正在處置6宗980.05畝；對批而未供土地735.9畝的問題，已重新掛牌出讓3宗665.55畝；對入園企業少，循環經濟示范園污水處理廠未充分發揮使用效益的問題，正在依托招商公司，招引企業入駐，同時重新架設了流量計；對巴吉灘農產品產業園污水處理廠未投入運營的問題，目前已完成設備聯調聯試和運行人員培訓，制定運營計劃。臨澤工業園區部分區域化評估事項和工業園區（產業功能區）發展規劃尚未獲得批復的問題，已獲得批復。民樂工業園區“飛地經濟”實施方案中企業準入條件設置不合理的問題，已修訂實施方案。山丹城北工業園區6戶企業低效用地111.3畝的問題，已收回1戶40.83畝，其余5戶70.47畝企業通過經營車輛維修、建材倉儲等方式維持運轉。肅南縣祁青工業集中區“管委會＋開發運營公司”管理模式未發揮作用的問題，已注冊成立公司投入運營，參與項目實施；對未建立行政管理賦權清單的問題，已建立；對部分區域評估事項未完成的問題，正在整改。

2．新冠病毒感染疫情防控物資、資金管理使用情況。

對特別抗疫國債資金3173萬元用于2019年驗收完成的一期、二期醫院建設項目和設備采購支出的問題，已置換前期墊付的建設資金，加強資金監管；對部分下撥的捐贈物資未安排使用的問題，已聯系廠家收回捐贈設備，升級后進一步使用；對已建成的方艙醫院無接管主體單位長期閑置的問題，資產尚未移交。

3．世行貸款張掖市文化遺產展示及傳統村開發項目。

對項目資金149.75萬元延遲撥付的問題，已撥付107.23萬元，剩余按進度撥付；對張掖東倉、高總兵宅院片區提升改造工程進展緩慢的問題，已開工建設。

（三）國有企業資產負債損益審計發現問題整改情況

共查出5戶國有企業問題138個，其中：115個立行立改問題，已整改113個，未整改2個；19個分階段整改問題，已整改5個，部分整改5個，未整改9個；4個持續整改問題，已部分整改2個，未整改2個。涉及資金65.87億元，完善制度辦法2項。

1．財務核算及經營管理方面。

（1）資產不實方面。對多計建設項目成本42703.72萬元和少計建設項目成本4374.8萬元的問題，已調整建設項目成本；對虛增資產19737.26萬元的問題，已按規定移送；對少計固定資產6746.9萬元、無形資產208.88萬元的問題，已補記；對存貨管理不規范的問題，已做賬務處理；對往來賬款長期掛賬未及時清理7249.82萬元的問題，已清理313.76萬元。

（2）負債及所有者權益不實方面。對少計負債多計資本公積442000萬元、當期損益不實1152.34萬元和多計長期股權投資26.06萬元等7個問題，已按財務規范調整賬務。

（3）收入、成本、費用不實方面。對應作未作收入47757.73萬元、少結轉銷售成本30963.98萬元和土地成本630.87萬元未轉出的問題，已按規定移送；對虛構公司債權1115.34萬元、多計收入998.99萬元、多結轉營業成本917.27萬元的問題，已調整收入、成本；對虛列工程建設成本7154.07萬元、開發成本333.32萬元、產品成本42.59萬元的問題，已調整成本；對虛開增值稅發票19737.26萬元，造成虛增年度利潤18107.58萬元的問題，已按規定移送。

（4）執行財經紀律不嚴。對占用專項債券、車購稅和銀行貸款114657.62萬元的問題，資金用于建設項目，已歸還剩余專項資金27639.9萬元；對項目結余資金23973.29萬元未上交財政的問題，已抵頂財政未撥付資金并做賬務調整；對挪用住宅專項維修資金259.15萬元的問題，已繳住建部門；對公租房租金收入200.73萬元未上繳財政的問題，已上繳；對貸款利息和融資擔保費支出13226.02萬元未取得正式發票的問題，已補開發票；對抽逃注冊資本金4199萬元的問題，通過往來結算歸還3202.6萬元；對挪用各類保證金7433.14萬元的問題，已歸還587.37萬元；對漏提漏繳各類稅款8689.4萬元和多繳各類稅款1703.07萬元的問題，已按規定移送。

2．項目建設管理方面。對14個已交付使用項目未轉入固定資產核算的問題，已轉入固定資產核算；對3個項目檔案資料多頭管理且缺失嚴重的問題，已制定《檔案管理制度》，查漏補缺補充缺失資料；對3個項目建設資金未到位25547.36萬元的問題，已到位11252萬元；對9個項目未辦理建設規劃許可和施工許可等相關手續，擅自開工建設的問題，已辦理1個；對15個已完工項目未進行竣工結算的問題，已完成結算8個；對違規將2個項目肢解發包給多家施工企業，涉及金額940.86萬元和63個項目檔案資料未按照相關規定進行整理歸檔的問題，已按規定移送。

3．內控制度執行方面。對由自然人代持市農投公司股份，市農興建筑公司存在經營風險的問題，農興建筑公司與各子公司之間所有資金拆借簽署了借款合同，同時對不相符的往來賬款出具書面調賬說明并完成賬務調整；對內部往來票據管理不規范的問題，已制訂相關制度進行了規范；對2家子公司大額資金支出未落實財務總監聯簽制度的問題，加強管理，嚴格執行相關制度；對同類型固定資產未明確統一折舊計提標準，資產盤點制度未能有效執行的問題，已全面清查實物，建立完善固定資產臺賬，修改《固定資產管理制度》，明確和統一計提折舊方法；對部分企業董事會機構設置不健全，董事結構不合理，企業董事會與監事會、經理層成員高度重合，決策與執行不分的問題，已按規定移送。

（四）領導干部經濟責任審計查出問題整改情況

共查出部門單位問題180個，其中：169個立行立改問題，已整改157個，部分整改7個，未整改5個；7個分階段整改問題，已部分整改5個，未整改2個；4個持續整改問題，已整改1個，部分整改2個，未整改1個。涉及資金2.88億元，完善制度辦法5項。

1．財經政策執行方面。對5個單位政府采購不規范或政策執行不到位的問題，加強內控管理；對4個單位應收未收非稅收入61.5萬元的問題，3個單位已收回并上繳財政21.92萬元，按程序減免3.81萬元；對2個單位應繳未繳非稅收入82.55萬元的問題，已上繳；對3個單位應交未交存量資金32.68萬元的問題，已上交；對3個單位多報銷差旅費1.48萬元的問題，已清退收回單位賬戶。

2．財務管理及會計核算方面。對7個單位少計固定資產428.31萬元和3個單位少計無形資產5.45萬元的問題，相關單位已補記資產；對1個單位多計固定資產34.09萬元的問題，已調整賬務；對6個單位國有資產核銷、處置、出借、交接管理不規范的問題，5個單位已按程序上報財政部門處理，1個單位租賃到期后收回資產；對7個單位附件不全或不合規票據列支費用249.51萬元的問題，已補充完善附件和重新取得票據；對4個單位擴大專項資金支出范圍列支60.33萬元的問題，2個單位將資金歸還財政，2個單位調整了賬務。

3．項目建設管理方面。對1個單位電梯工程未經驗收交付使用，虛計電梯工程價款5.7萬元的問題，已收回資金并通過驗收；對1個單位已招標項目中暫估價工程未招標，涉及資金8248.12萬元的問題，完善招投標相關程序和制度，暫估價工程按照實際發生的工程量進行結算。

（五）重大建設項目審計發現問題整改情況

共查出縣區及部門問題19個，其中：13個立行立改問題，已整改7個，部分整改5個，未整改1個；4個分階段整改問題，部分整改2個，未整改2個；2個持續整改問題，已部分整改。涉及資金0.12億元。

1.2021年至2023年市列重大項目建設情況。

對5個建設項目水土保持方案未經審查批準開工建設的問題，已審查批準；對22個建設項目未完成項目竣工驗收的問題，已完成竣工驗收9項；對21個建設項目未按期完工的問題，已完工14項；對16個建設項目未及時開工建設的問題，已開工建設11項；對11個建設項目未辦理開工許可證開工建設的問題，已辦理6項。

2．甘肅河西救災物資及軍需物資儲備庫項目建設和資金管理使用情況。

對建設項目未完成消防備案或消防驗收、未按期完成工程竣工驗收和未及時編報工程竣工財務決算的問題，已完成消防和工程竣工驗收工作并編報完成工程竣工財務決算。

3．培黎職業學院建設項目預算執行情況。

對工程結算不實1231.46萬元的問題，已據實結算；對挪用項目建設資金844.62萬元和未及時完成竣工結算的問題，正在整改；對未完成竣工驗收備案和未編報工程竣工財務決算的問題，未整改。

（六）重點民生項目審計發現問題整改情況

共查出2個縣相關部門問題31個，其中：29個立行立改問題，已全部整改；2個分階段整改問題，已整改1個，部分整改1個。涉及資金8.74億元，完善制度辦法3項。

1．山丹縣鄉村振興政策落實及資金管理使用情況。

（1）鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接方面。對產業扶持到戶資金配股差異較大的問題，已按規定標準重新分配配股資金；對部分建成的產業扶貧項目未與脫貧戶建立利益聯結機制的問題，企業已完善并建立相關機制；對產業扶貧項目村集體資產登記不實的問題，已核實登記資產；　對產業到戶資金入股分紅備案資料管理不規范的問題，已重新報送備案資料。

（2）財政銜接和涉農整合資金管理使用方面。對將財政銜接資金1229.56萬元持續投入經營異常企業的問題，已責令鄉鎮加強入股企業資金安全監管，及時足額兌現入股分紅；對企業停產后入股資金420萬元未收回的問題，已申請法院強制執行，涉及的210戶脫貧戶重新納入聯農帶農機制；對幫扶產業經營狀況不良，入股資金2449.82萬元存在安全風險的問題，相關部門按政策要求持續幫助企業紓困解難，提升經營能力，保障聯帶脫貧對象提高經濟收益。

（3）項目建設管理方面。對實施的2個鄉村振興培訓項目未在縣級鞏固拓展脫貧攻堅成果和鄉村振興項目庫中的問題，已將項目資金調整用于人居環境整治提升項目并完成了項目建設任務。

2．民樂縣2022年度生態及地質災害避險搬遷情況。

（1）搬遷任務推進及政策落實方面。對4戶無宅基地的農戶納入2022年度搬遷對象予以安置的問題，已收回補助資金上繳財政；對279戶搬遷對象未完成商品房網簽備案工作的問題，已辦理網簽備案手續；對未按要求編制城鄉用地增減掛鉤方案和遷出區土地綜合利用方案的問題，已委托第三方機構完成了2個方案的編制；對51戶舊宅基地實際拆除時間早于2022年度，不符合搬遷對象認定條件的問題，已將51戶涉及的補助資金510萬元清算扣回；對拆舊及復墾（復綠）工作進度緩慢的問題，已拆除舊房7251戶，拆除率83％。

（2）拆遷項目建設及資金管理使用方面。對樂民新城安置房項目Ⅰ期Ⅱ期工程結算審核未完成的問題，已完成結算審核；對樂民新城Ⅰ期Ⅱ期集中安置點建設項目自行驗收不規范，相關單位負責人未簽署驗收意見的問題，已補充完善項目驗收手續；對六壩鎮棚戶區改造（I、II、III期）建設項目竣工驗收后超過六個月未編報竣工財務決算的問題，已變編報；對8宗生態避險搬遷項目欠繳土地出讓金3961.5萬元的問題，已上繳；對生態及地質災害搬遷補助資金1484萬元未撥付到項目建設單位的問題，已撥付974萬元，剩余510萬元已清算扣回不再撥付。

三、下一步工作安排

下一步，我們將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實習近平總書記關于審計工作的重要指示批示精神以及最新重要講話精神，按照市人大常委會審議意見要求，統籌做好審計“上半篇文章”和整改“下半篇文章”，全面開展常態化“經濟體檢”工作，切實發揮“治已病、防未病”作用。針對審計整改事項，持續做好督促整改，適時采取發送督辦函等方式推進整改；對整改難度較大的問題，結合審計項目開展整改“回頭看”，加強分析研究；對于體制機制性問題，督促有關部門完善制度；對整改不力、虛假整改的問題，將對相關責任單位和責任人約談問責，確保審計查出問題全面整改、有效整改；將審計整改成果轉化為治理效能，持續推動治理體系和治理能力現代化，更好服務經濟高質量發展。